| VERGİ SİRKÜLERİ NO: 2025-107 | TARİH: 27.07.2025 |
A – Yasal Dayanak ve Genel Bilgi
23 Temmuz 2025 tarihli ve 7555 sayılı Kanun’un 13. maddesi ile Özel Tüketim Vergisi Kanunu’nda yapılan değişikliklere istinaden, 10115 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile 24 Temmuz 2025 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere bazı binek otomobillere ilişkin ÖTV matrah ve oranları yeniden belirlenmiştir.
87.03 GTİP numaralı mallardan “-Diğerleri” satırı altında yer alan bazı taşıtlar için farklı matrah grupları ve bu gruplara karşılık gelen oranlar oluşturulmuş; bu taşıtların ÖTV oranları ve esas alınacak matrah değerleri güncellenmiştir.
B – Yeniden Belirlenen Matrah ve Oranlar (Seçilmiş Örnekler)
-
Motor silindir hacmi 1400 cm³’ü geçmeyen binek otomobiller:
-
ÖTV matrahı 650.000 TL’yi aşmayanlar: %70
-
650.000 TL – 900.000 TL arası: %75
-
900.000 TL – 1.100.000 TL arası: %80
-
1.100.000 TL üzeri: %90
-
-
Motor hacmi 1400-1600 cm³ arasında olan araçlar:
-
Matrahı 850.000 TL’yi aşmayanlar: %75
-
850.000 TL – 1.100.000 TL arası: %80
-
1.100.000 TL – 1.650.000 TL arası: %90
-
1.650.000 TL üzeri: %100
-
-
Elektrik motoru da bulunan (hibrit) ve motor silindir hacmi 1800 cm³’ü geçmeyen araçlar:
-
Matrahı 1.250.000 TL’yi aşmayanlar: %70
-
Diğerleri: %80
-
-
Sadece elektrikli motorlu araçlar:
-
Motor gücü 160 kW’ı geçmeyen ve matrahı 1.650.000 TL’yi aşmayanlar: %25
-
Diğerleri: %55
-
Gücü 160 kW’ı geçen araçlar:
-
Matrahı 1.650.000 TL’yi aşmayanlar: %65
-
Aşanlar: %75
-
-
-
Elektrik motorlu araçlar (karbondioksit salımı 25 g/km altında, menzil ≥70 km):
-
Motor hacmi 1600 cm³’ü geçmeyen ve matrahı 1.350.000 TL’yi aşmayanlar: %45
-
Diğerleri: %75
-
C – Yürürlük
Yukarıda özetlenen düzenlemeler, 24 Temmuz 2025 tarihi itibarıyla yürürlüğe girmiştir.
|
Mal İsmi |
Eski Oran |
Mal İsmi |
Yeni Oran |
|
– Diğerleri |
|
– Diğerleri |
|
|
— Motor silindir hacmi 1600 cm³’ü geçmeyenler |
— Motor silindir hacmi 1400 cm3’ü geçmeyenler |
|
|
|
— Özel tüketim vergisi matrahı 184.000 TL’yi aşmayanlar |
45 |
— Özel tüketim vergisi matrahı 650.000 TL’yi aşmayanlar |
70 |
|
— Özel tüketim vergisi matrahı 184.000 TL’yi aşıp, 220.000 TL’yi aşmayanlar |
50 |
— Özel tüketim vergisi matrahı 650.000 TL’yi aşıp, 900.000 TL’yi aşmayanlar |
75 |
|
— Özel tüketim vergisi matrahı 220.000 TL’yi aşıp, 250.000 TL’yi aşmayanlar |
60 |
— Özel tüketim vergisi matrahı 900.000 TL’yi aşıp, 1.100.000 TL’yi aşmayanlar |
80 |
|
— Özel tüketim vergisi matrahı 250.000 TL’yi aşıp, 280.000 TL’yi aşmayanlar |
70 |
|
|
|
— Diğerleri |
80 |
— Diğerleri |
90 |
|
|
|
— Motor silindir hacmi 1400 cm3’ü geçen fakat 1600 cm3’ü geçmeyenler |
|
|
|
|
— Özel tüketim vergisi matrahı 850.000 TL’yi aşmayanlar |
75 |
|
|
|
— Özel tüketim vergisi matrahı 850.000 TL’yi aşıp, 1.100.000 TL’yi aşmayanlar |
80 |
|
|
|
— Özel tüketim vergisi matrahı 1.100.000 TL’yi aşıp, 1.650.000 TL’yi aşmayanlar |
90 |
|
|
|
— Diğerleri |
100 |
|
— Motor silindir hacmi 1600 cm³’ü geçen fakat 2000 cm³’ü geçmeyenler |
|
— Motor silindir hacmi 1600 cm³’ü geçen fakat 2000 cm³’ü geçmeyenler |
|
|
— Elektrik motoru da olanlardan elektrik motor gücü 50 kW’ı geçip motor silindir hacmi 1800 cm³’ü geçmeyenler |
|
— Elektrik motoru da olanlardan elektrik motor gücü 50 kW’ı geçip motor silindir hacmi 1800 cm³’ü geçmeyenler |
|
|
—- Özel tüketim vergisi matrahı 228.000 TL’yi aşmayanlar |
45 |
—- Özel tüketim vergisi matrahı 1.250.000 TL’yi aşmayanlar |
70 |
|
—- Özel tüketim vergisi matrahı 228.000 TL’yi aşıp, 350.000 TL’yi aşmayanlar |
50 |
|
|
|
—- Diğerleri |
80 |
—- Diğerleri |
80 |
|
— Diğerleri |
|
— Diğerleri |
|
|
—- Özel tüketim vergisi matrahı 170.000 TL’yi aşmayanlar |
130 |
—- Özel tüketim vergisi matrahı 1.650.000 TL’yi aşmayanlar |
150 |
|
—- Diğerleri |
150 |
—- Diğerleri |
170 |
|
— Motor silindir hacmi 2000 cm³’ü geçenler |
|
— Motor silindir hacmi 2000 cm³’ü geçenler |
|
|
— Elektrik motoru da olanlardan elektrik motor gücü 100 kW’ı geçip motor silindir hacmi 2500 cm³’ü geçmeyenler |
|
— Elektrik motoru da olanlardan elektrik motor gücü 100 kW’ı geçip motor silindir hacmi 2500 cm³’ü geçmeyenler |
|
|
—- Özel tüketim vergisi matrahı 170.000 TL’yi aşmayanlar |
130 |
—- Özel tüketim vergisi matrahı 1.650.000 TL’yi aşmayanlar |
150 |
|
—- Diğerleri |
150 |
—- Diğerleri |
170 |
|
— Diğerleri |
220 |
— Diğerleri |
220 |
|
— Elektrik motoru da bulunan araç dışından şarj edilebilir araçlardan, ağırlıklı birleşik kilometre başına karbondioksit emisyonu 25 gramın altında, eşdeğer elektrik enerjisiyle katedilebilir menzili 70 kilometre ve üzerinde olanlardan |
|
— Elektrik motoru da bulunan araç dışından şarj edilebilir araçlardan, ağırlıklı birleşik kilometre başına karbondioksit emisyonu 25 gramın altında, eşdeğer elektrik enerjisiyle katedilebilir menzili 70 kilometre ve üzerinde olanlardan |
|
|
— Motor silindir hacmi 1600 cm³’ü geçmeyenler |
|
— Motor silindir hacmi 1600 cm³’ü geçmeyenler |
|
|
—- Özel tüketim vergisi matrahı 1.350.000 TL’yi aşmayanlar |
30 |
—- Özel tüketim vergisi matrahı 1.350.000 TL’yi aşmayanlar |
45 |
|
—- Diğerleri |
60 |
—- Diğerleri |
75 |
|
— Motor silindir hacmi 1600 cm³’ü geçen fakat 1800 cm³’ü geçmeyenlerden özel tüketim vergisi matrahı 1.350.000 TL’yi aşmayanlar |
70 |
— Motor silindir hacmi 1600 cm³’ü geçen fakat 1800 cm³’ü geçmeyenlerden özel tüketim vergisi matrahı 1.350.000 TL’yi aşmayanlar |
85 |
|
|
|
|
|
|
— Sadece elektrik motorlu olanlar |
|
— Sadece elektrik motorlu olanlar |
|
|
— Motor gücü 160 kW’ı geçmeyenler |
|
— Motor gücü 160 kW’ı geçmeyenler |
|
|
—- Özel tüketim vergisi matrahı 1.450.000 TL’yi aşmayanlar |
10 |
—- Özel tüketim vergisi matrahı 1.650.000 TL’yi aşmayanlar |
25 |
|
—- Diğerleri |
40 |
—- Diğerleri |
55 |
|
— Motor gücü 160 kW’ı geçenler |
|
— Motor gücü 160 kW’ı geçenler |
|
|
—- Özel tüketim vergisi matrahı 1.350.000 TL’yi aşmayanlar |
50 |
—- Özel tüketim vergisi matrahı 1.650.000 TL’yi aşmayanlar |
65 |
|
—- Diğerleri |
60 |
—- Diğerleri |
75 |
