You are here:

2025 Vergi Sirküleri

2025 Vergi Sirküleri, mali mevzuattaki önemli değişiklikleri ve yeni düzenlemeleri içeren kapsamlı bir belgedir. Sirküler hizmetimiz ile vergi mükelleflerinin yükümlülüklerini yerine getirirken dikkat etmeleri gereken güncellenmiş kurallar ve prosedürleri ayrıntılı olarak açıklıyoruz.

Mevduat, Döviz ve Altın Dönüşümlü Kur Korumalı Hesaplardan Elde Edilen Gelirlerin Stopaj Oranları Yükseltildi

VERGİ SİRKÜLERİ NO: 2025-43 // 31/01/2025 tarihli ve 9487 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile döviz tevdiat hesapları ve döviz cinsinden katılım fonu hesaplarından dönüşüm kuru üzerinden Türk lirasına çevrilen mevduat ve katılma hesapları ile benzer özellikteki altın dönüşümlü kur korumalı hesaplardan elde edilen faiz ve kâr payları için uygulanan stopaj oranları artırıldı.

Devamını Oku
31.12.2024 Tarihli Yabancı Para Değerleme Kurları

VERGİ SİRKÜLERİ NO: 2025-42 // Borsada işlem görmeyen yabancı paraların, Vergi Usul Kanunu kapsamında 31.12.2024 tarihi itibarıyla yapılacak değerlemelerinde esas alınacak kurlar belirlendi ve ilan edildi. Bu kurlar, aynı Kanunun 280. maddesinin ikinci ve üçüncü fıkralarındaki hükümlere dayanarak tespit edilmiştir. Borsada işlem görmeyen yabancı paralar ile bu paralar üzerinden düzenlenen senetli ve senetsiz alacaklar ve borçlar, 31.12.2024 itibarıyla bu kurlar üzerinden değerlenecektir.

Devamını Oku
Asgari İşçilik Hesabında Kullanılan Yapı Yaklaşık Birim Maliyetlerinde Güncelleme Yapıldı

VERGİ SİRKÜLERİ NO: 2025-40 // Sosyal Sigorta İşlemleri Yönetmeliği'nin 111. maddesinin üçüncü fıkrası gereğince, birim maliyet bedelleri, her yıl Çevre, Şehircilik ve İklim Değişikliği Bakanlığı tarafından inşaatın sınıfı ve grubuna göre belirlenmekte ve SGK tarafından özel nitelikteki inşaat işyerlerinin asgari işçilik uygulamalarında esas alınmaktadır.

Devamını Oku
Sanayi ve Yazılım Ürünlerinin Yerli Katkı Oranının Belirlenmesine Dair Mali Rapor, Bağımsız Çalışan Meslek Mensupları Tarafından Hazırlanacaktır

VERGİ SİRKÜLERİ NO: 2025-39 // Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı tarafından yayımlanan Yerli Malı Tebliği (SGM 2012/10) kapsamında, 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu çerçevesinde yapılan alımlar ile Bakanlığın yerli malı alımlarına ilişkin düzenlemelerde, sanayi ve yazılım ürünlerinin yerli katkı oranının hesaplanmasına yönelik esaslar belirlenmiştir.

Devamını Oku
Yönetim Kurulu Karar Defteri ile Müdürler Kurulu Karar Defterlerinin Kapanış Tasdikleri için Son Tarih 31.01.2025

VERGİ SİRKÜLERİ NO: 2025-37 // Türk Ticaret Kanunu'na göre, anonim şirketler ve kooperatiflerde yönetim kurulu karar defterinin, sermayesi paylara bölünmüş komandit şirketlerde yönetim kurulu karar defteri ile tutulması durumunda, limited şirketlerde ise müdürler kurulu karar defterinin kapanış tasdiklerinin en geç 31 Ocak 2025 Cuma gününe kadar yaptırılması zorunludur. Ticari defterlerin açılış veya kapanış onaylarını süresi içinde yaptırmayanlara, 2025 yılı itibarıyla 70.920 TL tutarında idari para cezası uygulanacaktır.

Devamını Oku
Deprem Bölgesindeki 4 İl 2 İlçede SGK’ya Olan Yükümlülük Süreleri Uzatıldı

VERGİ SİRKÜLERİ NO: 2025-36 // - 06.02.2023 tarihinde yaşanan deprem felaketi nedeniyle Adıyaman, Hatay, Kahramanmaraş ve Malatya illeri ile Gaziantep ili İslâhiye ve Nurdağı ilçelerinde faaliyet gösteren ve Hazine ve Maliye Bakanlığınca 10.01.2025 tarihinde açıklanan sirkülerde belirlenen kriterlere sahip mükelleflerden 5510 sayılı Kanunun 4 üncü maddesinin birinci fıkrasının (a) ve (c) bentleri kapsamında sigortalı çalıştıran işyerleri ile 5510 sayılı Kanunun 4 üncü maddesinin birinci fıkrasının (b) bendi kapsamındaki sigortalılar ile diğer sigortalılar ve genel sağlık sigortalıları için 30/11/2024 günü sonu itibarıyla sona eren mücbir sebep hali 31/5/2025 tarihine kadar uzatılmıştır.

Devamını Oku
2024/Kasım Ayı Sigorta Primi, KDV İade Alacağından Mahsubu Suretiyle 24.01.2025 Tarihine Kadar Ödenebilecek

VERGİ SİRKÜLERİ NO: 2025-35 // 5510 sayılı Kanun’un 4-1/a kapsamındaki sigortalıları çalıştıran ve ücretleri her ayın 1’i ile 30’u arasında ödeyen işverenler için, 2024/Kasım ayına ait sigorta prim borçlarının, katma değer vergisi iade alacağından mahsup yoluyla ödenmesi durumunda son ödeme tarihi 24.01.2025 olarak belirlenmiştir.

Devamını Oku
1 Ocak 2025 – 30 Haziran 2025 Yurt İçi ve Yurt Dışı Gelir Vergisinden İstisna Harcırah Tutarları

VERGİ SİRKÜLERİ NO: 2025-33 // 11 Ocak 2025 tarihli ve 32779 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 9396 sayılı “Kuzey Kıbrıs Türk Cumhuriyeti'ne Yapılacak Yolculuklarda Verilecek Gündeliklere Dair Karar” ile “Yurtdışı Gündeliklerine Dair Karar” kapsamında, 1 Ocak 2025'ten itibaren yurtdışında geçerli olacak harcırah tutarları belirlenmiştir.

Devamını Oku
Ek Mali Tablo Düzenleme 2025 Yılı Sınırı

VERGİ SİRKÜLERİ NO: 2025-25 // 2024 yılı için aktif toplamı 191.697.100 TL’yi veya net satışlar toplamı 425.989.600 TL’yi aşan mükellefler, 2025 yılında verecekleri yıllık gelir veya kurumlar vergisi beyannamelerine temel mali tabloların yanı sıra ek mali tabloları da dahil etmek zorundadır. Muhasebe Sistemi Uygulama Genel Tebliğlerine göre, ek mali tablolar arasında yalnızca kâr dağıtım tablosunun eklenmesi yeterlidir.

Devamını Oku
Elektronik Ürün Senedi İşlem Sonuç Belgesi Düzenlenmesi Zorunlu Belgeler Kapsamına Alındı

VERGİ SİRKÜLERİ NO: 2025-22 // 8 Ocak 2025 tarihli ve 32776 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan 579 sıra No.lu VERGİ USUL KANUNU GENEL TEBLİĞİ ile 452 sıra No.lu Tebliğde değişiklik yapılmıştır. Tebliğ değişikliği ile Elektronik Ürün Senedi Yönetmeliğinin 7 nci maddesinin dördüncü fıkrası2 kapsamında Elektronik Ürün Senedi(ELÜS)’nin Türkiye Ürün İhtisas Borsası(TÜRİB)’nda alım satıma konu edilmesi halinde Borsa üyesi aracı kurumlar tarafından düzenlenecek olan ELÜS İşlem Sonuç Belgesi, Vergi Usul Kanunu uyarınca düzenlenmesi zorunlu belgeler kapsamına alındı.

Devamını Oku
Mal ve Hizmet Tedarikinde Alacaklıya Yapılan Geç Ödemelere İlişkin Temerrüt Faiz Oranı 2025 Yılı İçin Artırılmıştır

VERGİ SİRKÜLERİ NO: 2025-21 // Merkez Bankası tarafından 2 Ocak 2025 tarihli ve 32770 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Mal ve Hizmet Tedarikinde Alacaklıya Yapılan Geç Ödemelere İlişkin Temerrüt Faiz Oranının Belirlenmesi Hakkında Tebliğ” ile 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun 1530. maddesinin yedinci fıkrası uyarınca geç ödemelerde uygulanacak temerrüt faiz oranı ve asgari giderim tutarı belirlenmiştir.

Devamını Oku
Envanter Defteri e-Defter Olarak Tutulabilecektir

VERGİ SİRKÜLERİ NO: 2025-20 // 31 Aralık 2024 tarihli ve 32769 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan Elektronik Defter Genel Tebliği (Sıra No: 1)’nde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ (Sıra No: 6) ile elektronik defter uygulamasına yönelik önemli düzenlemeler yapılmıştır:

Devamını Oku
Cep Telefonlarında Asgari ÖTV Vergi Tutarı Belirlendi

VERGİ SİRKÜLERİ NO: 2025-17 // 30 Aralık 2024 tarihli ve 32768 (2. Mükerrer) sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Özel Tüketim Vergisi (IV) Sayılı Liste Uygulama Genel Tebliği’nde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ (Seri No: 4)” kapsamında, 2025 yılı itibarıyla cep telefonlarından alınacak asgari vergi tutarı 364 TL olarak belirlenmiştir.

Devamını Oku
2025 Yılı Değerli Kâğıt Bedelleri

VERGİ SİRKÜLERİ NO: 2025-12 // 92 Sıra No.lu Muhasebat Genel Müdürlüğü Genel Tebliği ile 2025 yılında uygulanacak değerli kâğıt bedelleri yeniden belirlenmiştir. Yurt dışı temsilcilikler tarafından satılan değerli kâğıtların bedelleri, yabancı para cinsinden tahsil edilirken, Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası tarafından 2024 yılının son iş günü saat 15.30’da belirlenen gösterge niteliğindeki efektif alış kurları esas alınacaktır. Bu hesaplama sırasında ortaya çıkan ondalık küsuratlar tama yuvarlanarak işlem yapılacaktır.

Devamını Oku
2025 Yılı Çevre Temizlik Vergisi Tutarları

VERGİ SİRKÜLERİ NO: 2025-09 // Yeniden değerleme oranı dikkate alınarak tespit edilen 2025 yılı çevre temizlik vergisi tutarları, Hazine ve Maliye Bakanlığınca 30 Aralık 2024 tarihli ve 32768 (2.mükerrer) sayılı Resmi Gazetede yayımlanan 58 Seri No.lu Belediye Gelirleri Kanunu Genel Tebliği ile ilan edilmiştir.

Devamını Oku
2025 Yılı Harç Tutarları

VERGİ SİRKÜLERİ NO: 2025-05 // 1 Ocak 2025 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere 492 sayılı Kanuna bağlı tarifelerde yer alan harç tutarlarına ilişkin 96 Seri No.lu Harçlar Kanunu Genel Tebliği yayımlandı.

Devamını Oku
2025 Yılı Yemek Bedelinden Sigorta Primi Alınmasına Dair Usul ve Esaslarda Değişiklik

VERGİ SİRKÜLERİ NO: 2025-02 // Danıştay 10. Dairesi, 2023/170 Esas No ve 2024/1853 Karar No ile 12/05/2010 tarihli ve 27579 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan Sosyal Sigorta İşlemleri Yönetmeliği'nin, 11/11/2022 tarihli ve 32010 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan Değişiklik Yönetmeliği ile yeniden düzenlenen 97. maddesinin 7. fıkrasının (a) bendi ile bu Yönetmelik doğrultusunda hazırlanan 02/12/2022 tarihli 2022/22 sayılı “Yemek Bedeli” konulu Genelge’nin 2.1.2 ve 2.1.4. maddelerini iptal etmiştir.

Devamını Oku